La Superintendencia de Economía Solidaria a través de la Circular Externa 22 de 2020 actualizó la Circular Básica Contable y Financiera que entró en vigencia a partir del 27 de enero del 2021 para que las organizaciones solidarias vigiladas implementaran y mantuvieran un Sistema Integrado de Administración de Riesgos (SIAR) que les permita identificar, medir, controlar y monitorear eficazmente sus riesgos, de manera que puedan adoptar decisiones oportunas para su mitigación.
AyC COLANTA dando cumplimiento a la normatividad ha venido trabajando en el desarrollo, implementación, sostenimiento y mejora de su Sistema de Administración de Riesgos – SIAR de conformidad con los lineamientos establecidos por la Superintendencia de Economía Solidaria en el Título IV de la Circular Básica Contable y Financiera para una adecuada gestión del riesgo al que se encuentra expuesta en el desarrollo de su objeto social, a través de un proceso sistemático para la administración de los riesgos de liquidez, crédito, mercado, operacional, de lavado de activos y financiación del terrorismo y demás riesgos conexos como aquellos de tipo reputacional, legal, estratégico y de seguridad de la información que están ligados al desarrollo de la actividad financiera de la Cooperativa.
El Consejo de Administración de AyC COLANTA como el órgano de administración encargado de direccionar la gestión de riesgos se ha encargado de establecer y aprobar las políticas, límites, procedimientos, metodologías y mecanismos para la identificación, medición, control y monitoreo de riesgos, que son desarrollados y ejecutados por los directivos y asociados trabajadores de la Cooperativa para gestionar de manera efectiva los diferentes tipos de riesgo dentro de los límites de aceptación proporcionando un nivel de seguridad razonable sobre la obtención de los objetivos institucionales.
A continuación, se relaciona los sistemas de administración de riesgos que se han venido desarrollando en la Cooperativa:
El riesgo operativo es la probabilidad de incurrir en pérdidas ocasionadas por deficiencias, fallas, ausencias o inadecuaciones en los procesos, el recurso humano, la tecnología, la infraestructura física o por la ocurrencia de acontecimientos externos. A este tipo de riesgo se encuentran asociados el Riesgo Legal y el Riesgo Reputacional.
El Riesgo Legal es la posibilidad de pérdida por sanciones o indemnizaciones por incumplimiento de normas, regulaciones o contratos.
El Riesgo Reputacional es la posibilidad de pérdida por desprestigio, mala imagen o publicidad negativa.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO que está compuesto por etapas: identificación, medición, control, monitoreo y elementos: políticas, procedimientos, documentación, estructura organizacional, registro de eventos de riesgo operativo, órganos de control, plataforma tecnológica, divulgación de información y capacitación, mediante los cuales se realiza una adecuada administración del riesgo operativo bajo las instrucciones y directrices establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria a través del Capítulo IV del Título IV de la Circular Básica Contable y Financiera.
La gestión del riesgo operativo de AyC COLANTA se fortalece mediante el desarrollo, actualización y mantenimiento de las matrices de riesgo operativo para cada uno de los procesos estratégicos, misionales y de apoyo de la Cooperativa que le permiten la identificación y valoración efectiva de los riesgos inherentes y residuales a los que está expuesta para estimar las posibles pérdidas por eventos de riesgo operativo en el desarrollo de su objeto social.
En AyC COLANTA es deber de todos los asociados trabajadores reportar cualquier situación que sea o pueda ser considerada como un evento de riesgo operativo, que conozca de su área/proceso o de otras áreas/procesos, para la consolidación de una base de datos histórica de los eventos de riesgo operativo que retroalimenta el SARO y que actúan como medida proactiva para la gestión efectiva de los riesgos operativos mediante el establecimiento de medidas de control que se desarrollan para la mitigación de los riesgos.
El riesgo crediticio es la probabilidad de que una organización solidaria incurra en pérdidas o disminuya el valor de sus activos como consecuencia del incumplimiento del pago de las obligaciones contractuales por parte de sus deudores o contraparte.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Crédito – SARC que está compuesto por etapas: identificación, medición, control, monitoreo y elementos: políticas, procedimientos, metodologías, documentación, estructura organizacional, órganos de control, plataforma tecnológica, divulgación de información y capacitación, mediante los cuales se realiza una adecuada administración del riesgo de crédito bajo las instrucciones y directrices establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria a través del Capítulo II del Título IV de la Circular Básica Contable y Financiera.
AyC COLANTA reconoce la cartera como su principal activo en sus estados financieros y es consciente que este activo está directamente relacionado con el riesgo de crédito por lo que ha establecido un proceso de administración de riesgos a través de todo el ciclo de vida del crédito (radicación, análisis, desembolso y recuperación) para identificar, medir, controlar y monitorear los diferentes eventos adversos que pueden afectar la estabilidad y sostenibilidad financiera de la Cooperativa por el deterioro que se pueda presentar en la cartera ante el impago de las obligaciones contraídas con sus deudores y contrapartes. Es por esto que en el marco del Sistema de Administración de Riesgo de Crédito – SARC, la Cooperativa a través del Consejo de Administración ha establecido las políticas, procedimientos y metodologías necesarios para evaluar el perfil de riesgo de los deudores, su capacidad de pago, historial crediticio y hábitos de pago, la calidad y cobertura de las garantías, constitución de provisiones, evaluación permanente de la cartera, mecanismos de recuperación y demás elementos necesarios para la gestión efectiva de los riesgos que garanticen el cumplimiento de los objetivos institucionales y la viabilidad financiera de sus operaciones.
En el análisis del perfil de riesgo de los deudores y deudores solidarios, la Cooperativa contempla los reportes suministrados por las Centrales de Riesgos relacionados con su historial crediticio para obtener mayor información y conocimiento sobre el cumplimiento actual y pasado de las obligaciones del deudor y/ o deudor(es) solidario(s), contando con previa autorización por escrito por parte de estos, garantizando el cumplimiento de la Ley 1266 de 2008 (Ley de Habeas Data), modificada por la ley 2157 de 2021 (Ley de Borrón y Cuenta Nueva), para el tratamiento de los datos personales, financieros, crediticios, comerciales y de servicios registrados en dichos bancos de datos y la permanencia de los reportes de acuerdo con los plazos y condiciones establecidos en tales normas para garantizar los derechos y obligaciones de todos los Clientes, Asociados y deudores en general. Así mismo, la Cooperativa cumple con la notificación previa a los deudores sobre los reportes negativos a las Centrales de Riesgos ante el incumplimiento en el pago oportuno de sus créditos en AyC COLANTA y cuenta con los mecanismos y canales necesarios para que sus Clientes y Asociados puedan ejercer el derecho para realizar consultas, peticiones, quejas y reclamos sobre la información que se reporta a las Centrales de Riesgos en relación con la cartera de créditos que tienen en la Cooperativa.
El riesgo de liquidez se define como la incapacidad que tiene una entidad de cumplir con sus obligaciones contractuales y/o inesperadas a su cargo, que puedan conllevar a la generación de pérdidas que amenacen su situación financiera o el curso de sus operaciones diarias, y por tanto, debe acudir a la enajenación de activos a descuentos inusuales y significativos que le generan pérdidas financieras, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales y/o inesperadas.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez – SARL que está compuesto por etapas: identificación, medición, control, monitoreo y elementos: políticas, procedimientos, metodologías, documentación, estructura organizacional, órganos de control, plataforma tecnológica, divulgación de información y capacitación, mediante los cuales se realiza una adecuada administración del riesgo de liquidez bajo las instrucciones y directrices establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria a través del Capítulo III del Título IV de la Circular Básica Contable y Financiera.
AyC COLANTA realiza una medición y monitoreo constante de su situación de liquidez de manera periódica de acuerdo con la metodología definida por la Superintendencia de la Economía Solidaria para el establecimiento del Indicador de Riegos de Liquidez (IRL), la Brecha de Liquidez, Valor en Riesgo (VaR), Flujo de Caja y demás indicadores y mecanismos establecidos por la Cooperativa en su Manual SARL, para evaluar el comportamiento de las posiciones activas, pasivas y aquellas fuera de balance, que pueden afectar la estabilidad financiera de la Cooperativa bajo diferentes horizontes de tiempo para el cumplimiento de sus obligaciones contractuales (vencimientos de los pasivos), desarrollar su actividad financiera y comercial (colocación de créditos y captación de ahorros) y atender el pago de las demás obligaciones contractuales (proveedores, obligaciones financieras, nómina, etc.) y aquellas imprevistas o no contractuales.
Se entiende por riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT), la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir la Cooperativa por su propensión a ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el lavado de activos, canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas, y/o financiación de armas de destrucción masiva o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo – SARLAFT que está compuesto por etapas: identificación, medición, control, monitoreo y elementos: políticas, procedimientos, metodologías, documentación, estructura organizacional, órganos de control, plataforma tecnológica, divulgación de información y capacitación, mediante los cuales se realiza una adecuada administración del riesgo.
El Consejo de Administración de AyC COLANTA, en uso de las atribuciones que le confiere las leyes 79 de 1988 y 454 de 1998 y las establecidas en los Estatutos, aprueba el Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, SARLAFT, de conformidad con lo establecido en la Circular Básica Jurídica, modificada en el año 2021 por la Superintendencia de Economía Solidaria, en su título V “INSTRUCCIONES PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO”, que contempla lo establecido en los artículos 102 al 107 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero “EOSF” (Decreto 663 de 1993) y se acoge a las recomendaciones y buenas prácticas que se establezcan por los organismos internacionales como el GAFI y GAFILAT, con el fin de estar acorde con las normas internacionales frente a la administración del riesgo LA/FT.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo – SARLAFT que se enfoca en generar una cultura organizacional orientada a la prevención del riesgo de lavado de activos, financiación del terrorismo y corrupción, mediante el establecimiento de lineamientos, procedimientos y mecanismos de control para la detección y el reporte oportuno de posibles operaciones sospechosas. Estas acciones incluyen entre otros aspectos, el conocimiento del cliente y de sus operaciones, definición de segmentos de mercado atendidos, monitoreo de transacciones que le permiten establecer señales de alerta para prevenir la materialización de los riesgos. Así mismo, la Cooperativa desarrolla programas de capacitación y sensibilización permanentes dirigidos a todos los asociados trabajadores y directivos y efectúa los respectivos reportes a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) y demás autoridades competentes para el control de este tipo de riesgos.
El riesgo de mercado hace referencia a la posibilidad de incurrir en pérdidas, asociadas a la disminución del valor de sus portafolios de tesorería, por efecto de cambios en el precio de los instrumentos financieros en los cuales se mantienen posiciones dentro y fuera del balance.
AyC COLANTA cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Mercado – SARM que está compuesto por etapas: identificación, medición, control, monitoreo y elementos: políticas, procedimientos, metodologías, documentación, estructura organizacional, órganos de control, plataforma tecnológica, divulgación de información y capacitación, mediante los cuales se realiza una adecuada administración del riesgo de mercado bajo las instrucciones y directrices establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria a través del Capítulo V, del Título IV, de la Circular Básica Contable y Financiera.
Los factores de riesgo de mercado aplicables a la Cooperativa de acuerdo con sus operaciones son:
AyC COLANTA realiza una medición y monitoreo constante de las operaciones de tesorería y demás factores de riesgo de mercado de manera periódica de acuerdo con la metodología definida por la Superintendencia de la Economía Solidaria para el establecimiento del valor en riesgo (VeR), volatilidad de tasas de interés, evaluación de contraparte, mapeo de los flujos de las posiciones y demás indicadores establecidos por la Cooperativa en su Manual SARM, para evaluar el comportamiento de su portafolio de inversiones y demás posiciones activas, pasivas y aquellas fuera de balance, que pueden afectar la estabilidad financiera de la Cooperativa y el cumplimiento de los objetivos institucionales.
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